積極發揮稅收職能作用，着力營造公平競争的稅收環境，持續激發市場主體活力動力，一直是稅收部門的重點工作。圍繞促進形成公平競争市場環境，稅務部門具體采取了哪些措施？成效如何？還将在哪些方面繼續發力？經濟日報記者就此采訪了國家稅務總局局長王軍。

記者：在促進公平競争方面，稅務部門可以發揮哪些作用？

王軍：習近平總書記要求，促進形成公平競争的市場環境，爲各類市場主體特别是中小企業創造廣闊的發展空間。這些要求落到稅務部門，就是要想方設法把名義稅率降下來，想方設法把實際征收率提上去，想方設法把偷逃稅行爲打擊掉，想方設法把稅費服務優化好，以促進形成各類所有制企業、大中小各種規模企業競相發展、良性互動、規範提升的局面。

記者：我國在降低名義稅率、減輕市場主體負擔，營造公平競争的市場環境方面取得了哪些成效？

王軍：近年來，稅務部門積極參與稅制改革和稅費優惠政策制定，推動名義稅率、費率不斷降低，确保大規模減稅降費落地生效，積極支持各類市場主體特别是中小企業發展。

一方面，多稅種改革切實降低了名義稅率。不僅通過實施營改增改革消除了重複征稅，而且連續兩次大幅降低增值稅稅率，将17%的标準稅率降至13%，并階段性将小規模納稅人征收率由3%降至1%。小型微利企業減半征收企業所得稅政策不斷加力，帶來實際征稅率已降至2.5%。城鎮職工基本養老保險單位繳費比例從20%降至16%，企業特别是小微企業社保繳費負擔有實質性下降。

另一方面，大規模減稅降費明顯降低了宏觀稅負。“十三五”時期，全國新增減稅降費合計超過7.6萬億元，其中減稅4.6萬億元，帶動我國宏觀稅負由2015年的18.13%，降至2020年的15.2%，降低近3個百分點。

減稅降費不但注重普惠性，還注重針對性。比如：從不同企業類型看，科創企業是受惠主體。随着研發費用加計扣除政策持續加力，全國享受該政策的企業戶數由2015年的5.26萬戶提升至2020年的42.7萬戶。從不同所有制看，民營企業是受惠主體。今年1月份至8月份，民營企業新增減稅降費3044億元，占比超過七成。從不同企業規模看，小微企業是受惠主體。今年1月份至8月份，促進小微企業發展的稅費優惠政策新增減稅合計1402億元，占新增減稅總額的45.2%。從不同收入水平看，中低收入群體是受惠主體。綜合與分類相結合及6項附加扣除的個稅改革幾乎使所有人都減了稅，其中年收入20萬元以下的納稅人減稅幅度最大。

記者：近年來，稅務部門不斷健全稅收監管體系，持續加大偷逃稅打擊力度，有哪些具體措施和成效？

王軍：稅收監管十分複雜，科學監管任務更重。近年來，我們探索的路徑是，區分情況，有效施策，想方設法堵漏增收，把實際征收率提上去，想方設法嚴查快查，打擊偷逃稅行爲，以公正監管促公平競争。

對沒有主觀故意的輕微違規行爲，我們優化稅務執法方式，推行有柔性、有溫度的執法。比如，今年4月份，推出首批包括10項内容的稅務行政處罰“首違不罰”清單，半年來，已有超過6萬戶納稅人受益。明年一季度，我們将推出第二批“首違不罰”清單。

對一般性涉稅違規行爲，我們利用稅收大數據持續健全動态“信用+風險”監管體系，強化精準監管，提高監管效率。對高信用低風險的納稅人不打擾、少打擾；對低信用高風險的納稅人嚴管理、嚴監督。“十三五”時期，稅務部門分析應對的風險納稅人戶數年均下降22.1%，而戶均查補稅款年均增長29.7%。

對不法分子惡意偷逃稅行爲，我們堅決嚴厲打擊，一點也不手軟。2018年8月至今年9月底，稅務總局、公安部、海關總署、人民銀行聯合開展持續精準打擊“假企業”“假發票”“假出口”騙取退稅及稅費優惠的三年專項行動，查處涉嫌違法企業44.48萬戶。

記者：近年來稅務部門在提升稅費服務水平、激發市場主體活力方面，主要有哪些具體措施？

王軍：“十三五”時期，稅務部門服務對象和服務頻次都增加了好多倍，但服務投訴數量2020年比2015年卻減少了50%以上。今年，在黨史學習教育中，我們開展了“我爲納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”，推出了100項服務措施，前三季度服務投訴數量又比2020年同期減少了17.8%。

概括地說，我們優化稅費服務的工作重點主要體現爲“三個轉變”：

首先，從線下服務爲主向線上和線下服務并重轉變。目前，214項業務中203項可全程網上辦，近90%的涉稅事項、99%的納稅申報可網上辦理，剛轉到稅務部門征收的企業和個人繳納的社保費，也在今年6月份基本實現了網上辦、掌上辦。

其次，從共性服務爲主向注重個性服務轉變。我們依托稅收大數據，将稅費優惠政策與納稅人繳費人數據進行關聯，建立了全國統一的9大類4層級4219個稅費标簽體系，“點對點”精準推送。今年以來，已精準推送47批次稅費優惠政策，惠及納稅人繳費人5.13億戶次。

再次，從注重程序性服務向更加注重權益性服務轉變。比如，近年來，爲服務長三角一體化發展，我們構建起“16+10”長三角一體化稅收支持體系，推進區域内執法标準統一。今年10月1日起，我們又在京津冀區域内施行統一的稅務行政處罰裁量基準，統一了7類53項稅收違法行爲的處罰标準，切實保護納稅人合法權益。

由于稅務系統點多、面廣、事項雜，仍有一些服務不到位、有差錯的地方，我們将堅持“知道了就改，違規了就糾，失責了就查”，努力使稅費服務越做越好。

中辦、國辦于今年3月份印發《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，爲“十四五”時期稅收現代化确立了總體規劃。我們将以習近平新時代中國特色社會主義思想爲指導，堅決貫徹落實黨中央、國務院決策部署，力争經過5年左右的努力，基本建成以稅收大數據爲驅動力的智慧稅務，實現從經驗式執法向科學精确執法轉變，從無差别服務向精細化、智能化、個性化服務轉變，從“以票管稅”向“以數治稅”分類精準監管轉變，全方位提高稅務執法、服務、監管能力，更好營造公平競争的稅收環境。（經濟日報記者 李華林）